“以现金为基础的经营”被稻盛和夫誉为“我的会计学的第一项基本原则”

每个月财务部给老板报表，报表上列示了那么多利润，老板非常开心，可一瞬间，空气凝固了，因为现金报表上显示月净现金流为负，所有的人都质疑：明明利润有那么多，报表上的净现金为什么为负数呢，利润不就是现金吗？钱都去哪里了啊？

这里要跟大家说一个重要的概念就是“利润≠现金流”。

举个例子：

小李开了家奶茶店，今年买了1万杯奶茶，一杯卖10元，成本5元。

第一种情况，小李不予不赊账，也不欠钱，所有原材料采购都是现金交易，客户也都是现金给他。:一杯10块钱，那么他收到了10万元的现金。成本5块，那么就有5万的利润和5万的经营性现金流量净额。

第二种情况，有一半客户是赊账，我只收到了5万元的现金。

成本5块，那么我支出了5万元的采购现金，实际手里现金是0，经营性现金流量净额为0，但利润依然是50万，那50万是应收账款。等客户还账了，钱就到位了。

大家看明白了吗？

公司虽然有利润，但大概率没钱了。

公司没有现金了，未分配利润只是一个数字而已。

老板看见账上没钱：“赚到的钱哪里去了?”

利润变成了应收账款、库存品、设备等各种形态，不能简单明了地说在哪里。

造成企业有利润、无现金的原因很多。除了企业自身管理方面的问题之外，最主要的就是企业之间的相互拖欠，也就是我们日常所说的“三角债”。对每家企业来说，都是应收和应付账款很多，都是算账时利润很高，拿钱时现款很少，账面日子越来越好过，企业日子越来越难过，老板整天为筹集资金发愁，员工则眼睁睁地看着利润被银行拿走。

稻盛和夫认为，现金作为企业经营之舵，可以让经营者根据时机，及时做出反映。大量积累自有资金，更能让企业经营游刃有余。因此，会计要为企业经营服务，必须让经营者掌握现金。